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    通過個人賬戶隱匿銷售收入偷稅被罰

    時間:2018-03-20 瀏覽:3869次
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    通過個人賬戶隱匿銷售收入偷稅被罰

    詳細說明

    在調查A礦業公司高管易某經濟案件時,公安經偵人員發現企業經營混亂,涉嫌偷逃巨額稅款。為了逃避法律制裁,涉案人員事先損毀了賬外經營的賬簿、憑證等資料。稅警通過復原電腦“隱秘”信息、篩查企業經營數據、千里外調商戶……這起“案中案”查得水落石出。

    案情簡介

    2017年5月,祿豐縣公安局經偵大隊根據舉報線索,對A礦業有限公司總經理易某涉嫌職務侵占企業財產實施調查時發現,該公司在日常經營過程中,業務員吳某的個人賬戶有大額購銷資金轉賬收支跡象,并且有大量貨物銷售款項沒有經由企業對公賬戶流轉,企業存在隱瞞產品銷售收入、偷逃國家稅款嫌疑。按照警稅協作工作機制,祿豐縣公安機關及時向祿豐縣國稅局移交了這一線索。祿豐縣國稅局稽查局迅速組織檢查人員對A礦業公司近幾年的生產經營信息和涉稅相關數據實施比對分析。

    檢查人員發現,該公司在生產經營正常的情況下,近幾年中的銷售收入卻逐年下降。企業稅負也由2014年的0.84%下降為0.37%。此外,檢查人員發現吳某個人銀行賬戶在2014年~2016年的3年時間內,與數十家單位和個人有過資金往來,吳某賬戶匯入和轉賬給企業總經理易某個人銀行賬戶的資金額度達8100多萬元。

    據舉報人反映,為了隱瞞非法侵占企業財產等違法事實,逃避法律制裁,A礦業公司總經理易某已經安排人員損毀了近幾年時間的企業賬外經營賬簿,以及相關憑證和資料。

    稅警雙方迅速行動,公安機關對該公司總經理易某和業務員吳某采取強制措施,辦案人員對企業辦公場所實施突擊檢查,依法扣押了該企業的會計憑證、資料和辦公電腦等設備。隨后,在電腦技術人員的幫助下,辦案人員恢復了該公司被查扣的辦公電腦中已被刪除的硬盤數據,花費大量的時間和精力,分析篩選10多GB經營數據,從中發現了一份該企業“銷售統計報表”,并發現該表與該公司“明面兒”上的企業賬簿存在很大差異。經過分析比對,辦案人員從大量的數據信息中剝離出了與該公司有業務和資金往來,但企業賬簿中沒有記載的64家業戶和相關個人名單。

    專案組隨后派出人員逐一對與涉案企業有業務交易往來的64家業戶實施外調。

    外調結果顯示,A礦業公司隱秘賬目中涉及的64家業戶大都為個體經營戶,2014年~2016年檢查年度,這些業戶與A礦業公司簽訂購銷協議,多次向其購買鋼渣、鐵渣等物資。由于64家購貨方不需要A礦業公司開具發票,雙方約定以貨物過磅單為憑證進行結算,貨款直接匯入業務員吳某個人銀行賬戶,以此達到賬外經營偷逃稅款的目的。

    經查,A礦業公司在檢查期間,利用外地個體業戶等客戶購買貨物結算時不需要開具發票的情況,使用企業人員吳某個人銀行賬戶收取銷售款項,賬外經營共隱匿銷售收入8242.26萬元。針對企業的違法行為,祿豐縣國稅局依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處罰款共5338.2萬元的處理決定。目前,案件已移交司法機關作進一步處理。

    明稅觀察

    《稅收征收管理辦法》第六十三條規定,納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

    《刑法》第二百零一條規定,納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

    本案中該企業通過將貨款直接打入吳某個人賬戶來隱蔽公司的收入,除了被稅務機關追繳稅款、滯納金和罰款外,還可能面臨刑事處罰。

    ——案例分析選自:稅屋

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